Про важливість подання таблиці даних платника ПДВ
18.11.2021

Таблиця даних платника податків – це додаткова інформація про діяльність платника ПДВ, яку подає платник.

Вона подається з метою убезпечити себе від блокування податкових накладних.

Про таблиці даних платника ПДВ описано в додатку 5 постанови № 1165, яким затверджено порядок призупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в єдиному реєстрі податкових накладних.

Призначення таблиці даних – проінформувати орган ДПС про специфіку діяльності платника ПДВ, а саме:

  • види діяльності платника;
  • особливості бізнесу платника податків та його матеріально-технічної бази, що доводять реальність господарських операцій;
  • перелік вхідних і вихідних кодів товарів, послуг, пов’язаних з видами діяльності платника.

На підставі таблиці можна попередити блокування податкових накладних (НН) та розрахунків коригування (РК).

Вона запобігає спрацьовуванню таких критеріїв блокування, як товарний “пересорт”.

Коли допоможе таблиця даних:

  • сільськогосподарський виробник купує один набір товарів-насіння,

паливно-мастильні матеріали, добрива, а продає зовсім інший продукт, наприклад, пшеницю або соняшник;

  • підприємство здійснює переробку давальницької сировини.

На вході споживання електроенергії, паливно-мастильних матеріалів, певного сировини і матеріалів, а на виході – послуга;

 

  • підприємство-підрядник.

На вході – придбання будівельних матеріалів, а на виході – знову послуга.

Таблиця подається не одна, до неї обов’язково додаються пояснення.

Пояснення – це обов’язковий елемент до таблиці даних, на думку податківців такі пояснення повинні надавати вичерпну інформацію про:

  • матеріально-технічну базу, збільшення штату працівників;
  • перелік напрямів господарської діяльності підприємства;

для с / г виробників – дані про врожайність зазначених культур;

дані про сертифікати якості, ліцензії щодо продукції, яка виробляється, продається, купується; джерела і місця зберігання товарів;

  • опис угод щодо придбання товарів / послуг та інші документи, наприклад накладні, ТТН, акти, описи посівного матеріалу;

дані про залишки готової продукції, сировини.

  • вид господарської діяльності підприємства;
  • можливі посилання на податкову та іншу звітність.

Наприклад, це можуть бути такі звіти як Додаток 4ДФ Податкового розрахунку, форма №20-ОПП, декларація з податку на прибуток, декларації за єдиним податком для платників 3 або 4 групи;

  • копії первинних документів, наприклад, актів виконаних робіт, актів наданих послуг, оборотно-сальдових відомостей, даних про штатну чисельність працівників (штатний розклад), копії наказів, договорів підряду, оренди, купівлі-продажу – все, що може довести реальність господарської діяльності платника ПДВ, реальність обсягів виробництва;
  • інші пояснення.

Якщо підприємство має декілька профільних видів діяльності, за якими окремі товари / послуги, то краще підготувати кілька пакетів документів і подати кілька таблиць даних.

Коли Таблиця даних не допоможе?

Таблиця даних нічого не змінить, якщо платник податку значиться як ризиковий.

Тоді податкова накладна блокується на етапі 2 перевірки критеріїв ризиковості платника ПДВ. Критерії ризиковості платника податків є в Додатку 1 Порядку №1165. Також цей статус можна з’ясувати в електронному кабінеті платника податків. Досить дотримання хоча б одного критерію ризиковості;

НН / РК вже заблоковані.

Таблиця даних працює тільки на майбутні НН / РК і не знімає блокування вже поданих на реєстрацію.